內部稽核
一、內部稽核之目的
- 協助董事會與經理人檢查及覆核內部控制制度的設計與執行缺失。
- 衡量公司營運之效率與效果。
- 提供改進建議，以確保內部控制制度持續有效。
- 作為檢討及修正內部控制制度的重要依據。
二、內部稽核單位之設置
- 隸屬於董事會，保持獨立性。
- 稽核人員依公司規模與業務需求配置，目前設有專任稽核一名。
- 稽核主管之任免須經審計委員會同意，並提董事會決議。
三、內部稽核之執行
- 稽核計畫：依風險評估結果擬定年度稽核計畫，並明訂每月稽核項目。
- 稽核報告：附上工作底稿及證據資料，據以撰寫稽核報告。
- 追蹤機制：針對缺失事項應持續追蹤至改善完成，並作成追蹤報告。
- 稽核報告及追蹤報告須於次月底前送交獨立董事查閱。
- 稽核單位並覆核各單位之自行評估報告，作為董事會及總經理評估內控有效性之依據。
四、內部稽核人員之立場與態度
- 保持超然獨立、客觀公正的態度。
- 應具備專業能力並盡應有之注意。
- 定期向獨立董事報告，稽核主管亦應列席董事會報告。
五、內部稽核人員之任免
- 依據公司內部人事規章辦理。
- 每年進行評核，由董事長核定。
- 每年參加專業訓練或進修。